Cost Basis Non Qualified Stock Options

Si recibe una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando se deshaga de la opción o caldo recibió al ejercer la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para conocer los requisitos de información y presentación de informes específicos, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de 2016Sale de archivo de las opciones no calificados consecuencias fiscales cuando se vende Stock obtenido mediante el ejercicio de una opción sobre acciones no calificado. Cuando se hace ejercicio de una opción de acciones no calificadas que declara ingreso de compensación ordinaria. Pero cuando se vende la acción que usted reporta ganancia o pérdida patrimonial. Su base para la acción (se usa para determinar la cantidad de ganancia o pérdida que informe) incluye la cantidad de ingresos que reportó para el ejercicio de la opción, así que usted no consigue pagar impuestos dos veces en la misma cantidad. Informes de ventas de acciones Para muchas personas, una venta de acciones de una opción no calificado es la primera experiencia en la venta de acciones. Si te enviaban familiarizado con las reglas, puede parecer que los ingresos se está gravada dos veces. No tengas miedo, que suele suceder. Cuando usted vende acciones a través de un corredor de interminables recibirá un formulario de notificación de los resultados de esa venta: Forma 1099-B. Esta forma no le dice a la cantidad de ganancia o pérdida de informar. Simplemente se le indica cuánto ha recibido de la venta. Su hasta usted para determinar la cantidad de ganancia o pérdida que informe de la venta. Para ello, tiene que saber su base para la acción. Normalmente su base de valores es simplemente el costo de su madre (incluyendo comisión de intermediación, en su caso). Pero theres una regla especial para la acción de las opciones no calificados. Base de sus acciones cuando se hace ejercicio de una opción no calificado, la base es igual a la cantidad que paga por las acciones, más la cantidad de ingresos que reporta para el ejercicio de la opción. En general, esto significa que su base será igual al valor de la acción en la fecha ejerció la opción. Ejemplo: Se ejercita una opción no calificado para la compra de 1.000 acciones de 15 dólares por acción cuando el valor de la acción es de 40 dólares por acción. Usted reporta 25.000 de ingreso de compensación (25 por acción). Su base de las acciones es de 40 dólares por acción: 15 que pagó más 25 que reportó como ingreso. Su base no incluye ninguna cantidad que paga a su empleador para la retención de impuestos. Ganancia o pérdida Reste su base a partir de la cantidad que recibió en la venta de sus acciones para determinar su ganancia o pérdida. Usted tiene una pérdida de capital si el resultado es un número negativo si no usted tiene una ganancia de capital. Se periodo de tenencia no es bastante para saber la cantidad de su ganancia o pérdida. También es necesario saber el período de tenencia. Que le permite saber si su ganancia o pérdida es a corto plazo o largo plazo. Su período de tenencia de esta acción comienza cuando se hace ejercicio de la opción. Usted no puede incluir el tiempo que celebró la opción. Si usted vende las acciones de un año o menos después ejerció la opción de su ganancia o pérdida es a corto plazo. Usted tiene que esperar un año y un día para obtener una ganancia a largo plazo. RelatedStock de las opciones no calificados Reglas para la determinación de su base y el período de tenencia de población a partir opciones de acciones no calificadas. Esta página explica cómo determinar su base inicial en stock adquieren cuando se hace ejercicio de una opción no calificado. La discusión se supone lo siguiente: Usted recibió una opción en relación con la prestación de los servicios (como empleado, director, asesor, etc.). La opción no es una opción de incentivo. La opción no es libremente negociable en un mercado de valores establecido. Usted adquirió stock de ejercicio de la opción y el pago de dinero en efectivo. (Un régimen diferente, que no están cubiertos aquí, se aplican si usted pagó por las acciones mediante la entrega de acciones que previamente propiedad.) Nota: Esta página es parte de nuestra guía general para la compra y venta de valores y solamente trata de la base de sus acciones. Una guía para las cuestiones fiscales que implican opciones no calificados y opciones de acciones aparece en nuestra Guía de Compensación en acciones y opciones. Antecedentes te enviaban obligado a pagar el impuesto en el momento en que recibe una opción no calificado. Toda la acción, desde un punto de vista fiscal, que ocurre cuando se ejerce la opción. En ese momento, se paga una cierta cantidad de dinero en efectivo (el precio de ejercicio) para comprar la acción. A pesar de que está pagando dinero y no recibir el dinero, la ley de impuestos te trata como si recibió ingresos. La cantidad de ingresos es la diferencia entre (a) el valor justo de mercado de las acciones que compró, y (b) el importe que pagó por ella. La idea es que ha recibido un beneficio mediante la compra de las acciones por un importe inferior a su valor, por lo que el beneficio debe ser tratado como un ingreso. Este ingreso es tratado como compensación por los servicios. En otras palabras, es la renta ordinaria, no la ganancia de capital. Si usted es un empleado, su empleador está obligado a reportar esta cantidad como salario. También se requiere que su empleador retenga en contra de este ingreso. Sin embargo, el ingreso isnt en forma de dinero en efectivo, y el empleador no puedo cumplir con el requisito de retención mediante el envío de valores para el IRS. Así que es posible que tenga que pagar más dinero (además del precio de compra de las acciones) para satisfacer el requisito de retención. La determinación de su base inicial Su base inicial para la acción es igual a (a) la cantidad que pagó por las acciones, más (b) la cantidad que se requiere para declarar como ingreso. En otras palabras, su base inicial para la acción es igual a su valor de mercado en el momento ejerció la opción. Su base inicial para el valor no incluye ninguna cantidad que haya pagado para satisfacer el requisito de retención. Este dinero es un crédito en sus impuestos para el año ejerció la opción, pero no añade a su base. Su período de tenencia de las acciones (utilizado para determinar si usted tiene una ganancia a largo plazo cuando se vende el inventario) comienza el día en que se ejercita la opción. No está permitido incluir el período de tiempo en que usted llevó a cabo la opción. Ejemplo: En 1999, recibió una opción para adquirir 200 acciones de XYZ (su empleador) a 25 dólares por acción. No estaba obligado a reportar cualquier ingreso en ese momento. En 2001, cuando la acción se negociaba a 40, ejerció la opción. Que pagó 5.000 para comprar 200 acciones por valor de 8.000. Esto significa que sus ingresos fueron de 3.000. Para satisfacer el requisito de retención (federal y estatal), tiene que pagar un adicional de 930. Su base para la acción es de 8.000. Sus ingresos para el año 2001 incluye 3.000 de ejercer la opción, y sus créditos incluyen la retención adicional 930 que pagó. Nota: Técnicamente, la base para el stock incluye tres cosas. Además de los dos mencionados anteriormente (el importe pagado por la acción y la cantidad de ingresos que tuvo), que incluye cualquier cantidad que pagó para recibir la opción no calificado. Es inusual que pagar nada por una opción no calificada, por lo que en la mayoría de los casos, su base incluirá solamente los dos elementos mentioned. Back a los resultados Introducción de la corrección de la base de costos buscar en 1099-B de la venta NQSO he recibido un 1099-B de este transacción, sin embargo, que 1099-B, que enumera la base de costos equivocado. Para el ejemplo de la relación anterior, sería una lista de 2500 como la base de costos, en lugar de 4500. Columna (g) en el 1099-B (y la forma 8949) es aplicar correcciones a la base de costos, y las listas de columna (f) un código para la razón de la corrección. Por lo que yo puedo decir por www. irs. gov/instructions/i8949/ch02. el código de razón de la columna (f) debe ser B (recibió un Formulario 1099-B y la base se muestra en la caja de 1e es incorrecta), y esto también es lo que el emisor de la 1099-B sugirió que hago. Sin embargo, TurboTax no me deja entrar el código B. ¿Qué debo hacer Este post ha sido cerrado y no está abierto para comentarios o respuestas. Más acciones La gente viene a TurboTax AnswerXchange ayuda y answersmdashwe quieren hacerles saber que estaban aquí para escuchar y compartir nuestros conocimientos. Lo hacemos con el estilo y formato de nuestras respuestas. Aquí hay cinco directrices: Que sea conversacional. Al responder a preguntas, escribir como se habla. Imagínese que usted está explicando algo a un amigo de confianza, con un lenguaje sencillo y cotidiano. Evitar términos de la jerga técnica y cuando sea posible. Cuando no hay otra palabra va a hacer, explicar los términos técnicos en la llanura Inglés. Sea claro y afirmar la respuesta correcta en la delantera. Pregúntate qué información específica que la persona realmente necesita y luego proporcionarla. Salga del tema y evitar detalles innecesarios. Romper la información abajo en una lista numerada o con viñetas y destacar los detalles más importantes en negrita. Sé conciso. Trate de que no más de dos frases cortas en un párrafo, y tratar de mantener apartados a dos líneas. Una pared de texto puede parecer intimidante y muchos costumbre leerlo, por lo que romperlo. Está bien para enlazar a otros recursos para más detalles, pero evitar dar respuestas que contienen poco más que un simple enlace. Se un buen oyente. Cuando la gente enviar preguntas muy generales, tomar un segundo para tratar de entender lo que están realmente buscando. A continuación, dar una respuesta que los guía para el mejor resultado posible. Sea alentador y positivo. Buscar formas de eliminar la incertidumbre mediante la previsión de preocupaciones de los pueblos. Que sea evidente que nos gusta mucho ayudar a lograr resultados positivos. ¿Todavía tiene una pregunta Formular una pregunta a la comunidad. La mayoría de las preguntas obtienen una respuesta en aproximadamente un día. Enviar su pregunta a la comunidad Volver a buscar resultsCost Bases ¿Qué es el costo base de base del costo es el valor original de un activo a efectos fiscales, por lo general el precio de compra, ajustados por la división de acciones. dividendos y devolución de las distribuciones de capital. Este valor se utiliza para determinar la ganancia de capital, que es igual a la diferencia entre la base activos coste y el valor de mercado actual. El término también puede ser usado para describir la diferencia entre el precio al contado y el precio de futuros de un producto dado. VIDEO Carga del reproductor. ROMPIENDO de base del costo utilizando la base del costo correcto, también conocida como la base tributaria, es importante, especialmente si reinvirtió dividendos y ganancias de capital en lugar de tomar las ganancias en efectivo. La reinversión de las distribuciones aumenta la base fiscal de su inversión, que debe dar cuenta de reportar una ganancia de capital más bajos y por lo tanto pagar menos impuestos. Si usted no utiliza la base tributaria más alta, usted podría terminar pagando impuestos dos veces en las distribuciones de reinversión. Por ejemplo, si 100 partes de una población se adquirieron durante 1.000 el año pasado, con el primer año de dividendos por valor de 100 y dividendos de segundo año por valor de 200, todos los cuales se reinvirtió, la legislación fiscal aplicable considera que estos beneficios reinvertidos sean ingresos. A efectos de cálculo de impuestos, el costo ajustado cuando se vende la acción será registrada en 1300 en lugar del precio de compra original de 1.000. Por lo tanto, si el precio de venta es de 1.500, la ganancia gravable sólo sería 200 (1.500 - 1.300) en lugar de 500 (1.500 - 1.000). Si la base del costo se registra incorrectamente como 1000, esto da lugar a un pasivo por impuestos más altos que normalmente habrá de presentarse. Base de costos y de futuros en lo que respecta a los futuros, la base de costos es la diferencia entre un precio commoditys lugar local y su precio de futuros asociados. Por ejemplo, si contrato de futuros de maíz en particular pasa a ser el comercio en 3,50, mientras que el precio actual de mercado de la mercancía hoy es 3.10, hay una base de costo de 40 centavos. Si la inversa fuera cierto, con el futuro de comercio contrato en 3.10 y el precio spot es 3.50, la base del costo sería negativo de 40 centavos, como una base de costo puede ser positivo o negativo dependiendo de los precios implicados. El precio spot locales representa el precio vigente para el activo subyacente, mientras que el precio que aparece en un contrato de futuros se refiere a un tipo que se daría en un punto específico en el futuro. Los precios de futuros varían de un contrato a otro dependiendo del mes cuando están a punto de expirar. Al igual que con otros mecanismos de inversión, el precio spot fluctúa en función de las condiciones actuales del mercado local. A medida que se acerca la fecha de entrega, el precio de los futuros y el cambio de precio de contado más juntos